Налогообложение недвижимости в Великобритании

Все о налогах на недвижимость в Лондоне и Англии

В данном разделе Вы узнаете о налогах на недвижимость в Великобритании. Налоговая система в Англии является довольно простой и прозрачной, однако мы рекомендуем обратиться за советом к профессиональным налоговым консультантам, перед тем как Вы решите купить квартиру или дом в Лондоне или Англии, так как Ваши индивидуальные обстоятельства могут потребовать использования определенных механизмов для оптимизации налогов и достижения Ваших целей. Компания Ваш Дом – Лондон с радостью порекомендует Вам профессиональных налоговых консультантов в Лондоне.

Один из вопросов, на который стоит ответить заранее – это то, как вы собираетесь структурировать сделку. Например, Вы можете приобрести недвижимость непосредственно на себя. Это является наименее затратным вариантом, однако Ваше имя как владельца недвижимости будет внесено в Земельный Реестр Великобритании. Доступ к данным Земельного Реестра является открытым, и соответственно, получить информацию о том, что именно Вы являетесь собственником данного объекта недвижимости, может любой желающий. Если конфиденциальность является для Вас приоритетом, тогда возможным решением будет покупка недвижимости в Англии на офшорную компанию, например, зарегистрированную на Британских Виргинских островах. В этом случае, затраты будут значительно выше, однако помимо сохранения конфиденциальности (так как в Земельном Реестре будут данные компании), Вы также сможете сэкономить на налоге на наследство, который в настоящее время составляет 40%. Более подробно про покупку недвижимости в Лондоне через офшорную компанию читайте в наших новостях.

Итак, рассмотрим какие налоги нам необходимо платить на каждом этапе от покупки до продажи дома или квартиры в Лондоне и Англии.

Покупка недвижимости в Великобритании

При покупке любой недвижимости будь то квартира, дом или коммерческая недвижимость в Англии покупатель обязан заплатить налог на покупку недвижимости — Гербовый сбор или Stamp Duty.

Ниже приведены ставки Гербового сбора — налога на покупку жилой недвижимости в Англии. Обратите внимание, что с 4 декабря 2014 года действуют новые стаки для покупки жилой недвижимости на физическое лицо.

Диапазон Ставка
До £125,000 0%
От £125,000 до £250,000 2%
От £250,000 до £925,000 5%
От £925,000 до £1,500,000 10%
Свыше £1,500,000 12%
От £500,000, если недвижимость приобретается на компанию 15%

Стоит отметить, что при покупке недвижимости в Великобритании на физическое лицо, указанный процент берется не от всей суммы покупки, а только от части стоимости, которая входит в указанный диапазон. Например, если Вы приобретаете недвижимость стоимостью один миллион фунтов, то расчет будет проводится следующим образом:

Диапазон Сумма Ставка налога Сумма налога
До £125,000 £125,000 0% £0
От £125,000 до £250,000 £125,000 2% £2,500
От £250,000 до £925,000 £675,000 5% £33,750
От £925,000 до £1,500,000 £75,000 10% £7,500
Свыше £1,500,000 £0 12% £0
Итого £1,000,000 £43,750

Расчет налога по новой системе несколько усложнился, однако на сайте Налоговой Службы Англии Вы сможете найти удобный калькулятор налога, который рассчитает сумму налога к уплате по новым правилам. Ссылка — http://www.hmrc.gov.uk/tools/sdlt/land-and-property.htm

Также, как мы видим, приобретение недвижимости на юридическое лицо обходится значительно дороже. Однако есть ряд исключений, которые позволяют не платить 15%-й налог при покупке через компанию. Например, если компания занимается бизнесом по сдаче жилья в аренду или реконструкцией недвижимости.

При покупке коммерческой недвижимости, включая офисы, гостиницы, торговую недвижимость и землю, ставки Гербового сбора будут отличаться от покупки жилой недвижимости и преведены в таблице ниже. В случае с коммерческой недвижимостью указанная ставка применяется ко всей стоимости приобретаемой недвижимости. Т.е. если Вы покупаете коммерческую недвижимость в Лондоне за 5 миллионов фунтов, гербовый сбор будет расчитываться по ставке 4% от этой суммы и составит  £200,000 вне зависимости от того, кто выступает покупателем: физическое или юридическое лицо.

Стоимость Ставка
До £150,000, при аренде меньше £1,000 в год 0%
До £150,000, при аренде выше £1,000 в год 1%
От £150,000 до £250,000 1%
От £250,000 до £500,000 3%
Свыше £500,000 4%

Также стоит учитывать тот факт, что налоги являются только частью, хоть и основной, затрат на приобретение квартиры или дома в Лондоне и Великобритании. Более подробно о процессе покупки недвижимости и связанных с ним расходах Вы можете прочитать здесь. 

Владение недвижимостью в Великобритании

Муниципальный налог или Council Tax

Муниципальный налог или Council Tax платится с любой жилой недвижимости в Англии. Этот налог платится в местный бюджет. Его  размер зависит от района и стоимости квартиры и в среднем составляет £800 — £1,500 в год. Эти средства обычно расходуются на муниципальные нужды, например уборку мусора, содержание полиции и пожарных и т.д. Если Вы сдаете квартиру или дом в аренду, этот налог оплачивается арендатором, т.е. тем, кто фактически проживает в квартире.

Налог на недвижимость в Англии

В настоящий момент в Великобритании не существует единого налога на жилую недвижимость. Однако в последнее время усилились разговоры о введение такового для элитного жилья. Более подробно об этом предложении можно почитать в наших новостях. Один из рассматриваемых вариантов предполагает введение налога на недвижимость стоимостью от 2 миллионов фунтов стерлингов. Возможное время введение этого налога — 2015 год.

Однако если Вы владеете дорогой недвижимостью через компанию то Вам, скорее всего уже сейчас придется платить ежегодный налог. Введение налога на владение дорогой недвижимостью через корпоративные структуры два года назад стало результатом борьбы Правительства Англии с практикой покупки дорогой недвижимости через офшорные компании с целью уклонения от уплаты налогов. В начале 2014 года было объявлено, что эти меры в ближайшие два года будут ужесточаться, а именно будет снижаться порог стоимости недвижимости, начиная с которого компания-владелец обязана платить ежегодный налог. В результате, в 2016 году этот порог снизится до 500 тысяч фунтов. Подробнее можно почитать в наших новостях.

Ниже приведены суммы ежегодного налога, который обязаны платить компании-собственники английской жилой недвижимости.

Стоимость недвижимости в Англии Ежегодный налог
2,000,000 – 5,000,000 фунтов 15,400 фунтов
5,000,000 – 10,000,000 фунтов 35,900 фунтов
10,000,000 – 20,000,000 фунтов 71,850 фунтов
от 20,000,000 фунтов 143,750 фунтов

Данные суммы действуют в 2014-2015 налоговом году и будут повышаться в соответствии с инфляцией.

Также необходимо отметить, что с апреля 2015.  недвижимость стоимостью от 1 до 2 миллионов также будет облагаться налогом. При этом сумма налога составит 7,000 фунтов. А с апреля 2016 будет введен еще более низкий порог для данного налога. Таким образом, начиная с 2016 года, компании-владельцы жилой недвижимости в Англии стоимостью от 500 тысяч до 1 миллиона фунтов будут платить ежегодный налог в размере 3,500 фунтов.

Однако и в этом случае, также как и с покупкой недвижимости на компанию, существуют исключения, позволяющие не платить ежегодный налог. Например, если компания занимается строительным бизнесом или бизнесом по сдаче жилья в аренду.

Подоходный налог

В случае, если Вы сдаете Вашу квартиру или дом в Лондоне в аренду, у Вас возникает доход от арендных платежей.

Если Вы являетесь налоговым резидентов в Англии, это зачитывается в Вашу налогооблагаемую базу, и вы обязаны платить налог с этого дохода. Сумма налога зависит от Вашего общего дохода и может варьироваться от 20 до 45%. В 2014-2015 налоговом году:

  • Базовая ставка 20% — доход до 31,865 фунтов
  • Повышенная ставка 40% — доход от 31,866 до 150,000 фунтов
  • Дополнительная ставка 45% — доход свыше 150,000 фунтов

Подробнее о ставках подоходного налога можно прочить на сайте Налоговой Службы Великобритании – HMRC. Также стоит помнить, что у Вас есть налоговый вычет, то есть сумма дохода, с которой налог не взимается, и которая уменьшает Ваш налогооблагаемый доход за текущий год. В 2014-2015 налоговом году эта сумма составляет 10,000 фунтов, она повышается каждый год в соответствии с уровнем инфляции. Также вы можете уменьшить свой доход за счет расходов, связанных с арендой вашей собственности. Например, комиссия агента по поиску жильцов и управлению недвижимостью, страховка, сервисные сборы, проценты по ипотеке и т.д. Вы вправе также списать 10% от арендных платежей на износ мебели, если вы сдаете меблированную недвижимость.

В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентов в Великобритании (то есть постоянно проживаете за ее пределами), то агент, который управляет Вашей недвижимостью или Ваш жилец, обязаны при выплате Вам аренды вычитать из нее базовую налоговую ставку на доход, а именно 20%. Для того, чтобы получать доход от аренды недвижимости без вычета налога, Вам необходимо зарегистрироваться в Налоговой Службе Великобритании и получить от них разрешение на получение арендного дохода без вычета налогов агентом или арендатором. Здесь Вы сможете найти подробную информацию Налоговой Службы Великобритании. В этом случае Вы будете обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию (Self-Assessment) в Англии с указанием Вашего арендного дохода и платить с него налог. Вы также можете воспользоваться разными вычетами как и налоговые резиденты Великобритании для минимизации налогооблагаемого дохода от сдачи Вашей недвижимости в аренду. Несмотря на то, что заполнение и подача налоговой декларации в Великобритании не является сложной задачей – все можно сделать через интернет, мы рекомендуем обращаться за помощью к профессиональным налоговым консультантам или бухгалтерам, что гарантирует правильность подачи декларации, учета всех возможных вычетов и минимизации налогов.

Налоги при продаже недвижимости в Великобритании

В Англии существует налог на прирост стоимости активов, которыми Вы владеете – Capital Gain Tax. Он распространяется практически на все виды активов, включая жилую и коммерческую недвижимость. Данный налог платится с прибыли, которую Вы получаете при продаже недвижимости, и составляет от 18% до 28% в зависимости от уровня вашего дохода (смотрите выше). Также как и с подоходным налогом, для налога на прирост стоимости существует налоговый вычет, который позволяет уменьшать налогооблагаемую базу. В 2014-2015 налоговом году данный вычет составляет 10,900 фунтов. Здесь Вы можете найти более детальную информацию по налогу на прирост капитала в Англии.

В настоящее время только налоговые резиденты Великобритании платят налог на прирост стоимости недвижимости при ее продаже. Однако уже с апреля 2015 года этот налог будут платить и иностранные инвесторы. Более подробно о введение налога с продажи недвижимости для иностранных инвесторов в Англии можно почитать в наших новостях. Следует отметить, что налог будет платиться только с прироста стоимости, возникшего с апреля 2015 года. Поэтому компания Ваш Дом – Лондон рекомендует Вам провести официальную оценку вашей недвижимости в апреле 2015 года, чтобы избежать потенциальных споров с Налоговой Службой Великобритании, когда Вы решите продать свою недвижимость в будущем.

Однако, если жилой недвижимостью владеет компания, все равно какая – английская или иностранная, она обязана в случае продажи этой недвижимости и получения дохода выплачивать данный налог уже сейчас. Данная мера для компаний, владеющих жилой недвижимостью в Англии, была введена с апреля 2013 и распространяется на недвижимость стоимостью от 2 миллионов фунтов. Ставка налога составляет 28%.

Стоит отметить, что минимальная стоимость недвижимости для уплаты налога с компании-владельца будет снижаться с 2 миллионов фунтов до 1 миллиона с апреля 2015 года и до 500 тысяч фунтов с апреля 2016 года.

Если у Вас возникли вопросы, связанные с системой налогообложения в Великобритании, мы с радостью готовы Вам помочь. Свяжитесь с нами, и мы порекомендуем Вам профессиональных налоговых консультантов и бухгалтеров в Лондоне для решения любых налоговых вопросов.

Связаться с Нами